|
victuan
152 - 10.06.2009 - 13:04
|
(149) Я подумал, проанализировал все вышесказанное, и даю такой ответ:
- В нашей ситуации используется типовая бух 77 (переделанная).
- Объем неотфактурованных приходов составляет менее 10%
- для реализации ордерной схемы нужно а) доработать документ ПоступлениеТоваров/Матеиралов, б) ввести новый забалансовый счет ТБД с аналитикой: ТМЦ, поставщик, приходный ордер.
Итак, в документ добавить новый вид операции: "Приходный ордер". Этот вид операции использует бухгалтер в случае поступления на склад ТМЦ без сопроводительных документов по форме ТОРГ-12 (товарный чек и пр.). При его заполнении указавается:
1) Поставщик. Если конкретный поставщик неизвестен (уточняется юрлицо холдинга), то указывается контрагент из группы ГруппыКомпанийПоставщиков.
2) Наименование ТМЦ (по факту)
3) количество ТМЦ (по факту)
4) стоимость ТМЦ, определяется бухгалтером материальной группы по опр. алгоритму (по посл. цене прихода от этого поставщика, по рыночной цене, пр.).
Документ проводится, формируя проводки:
Д 10/41/43 К 60
Д ДБТ
При печати выводится форма № М-7.
После поступления сопроводительной документации на ТМЦ, бухгалтер делает корректировку приходного ордера двумя способами:
1) если документы пришли в том отчетном периоде, то просто находит докумет ПоступленияТоваров/Материалов с видом "Приходный ордер", меняет вид на "Поступление от поставщика", уточняет Контрагента, стоимость ТМЦ, указывает реквизиты вх. с/ф. Т.о. превращая его в штатный документ конфигурации. После этого требуется "восстановление ГП" - перепроведение отчетного периода, пересчет факт. с/с и пр. регламент.
2) если документы пришли в след. отчетном периоде:
на основании Приходного ордера вводится документ ПоступлениеТоваров/Материалов с видом "Поступление от поставщика". Уточняет Контрагента, стоимость ТМЦ, указывает реквизиты вх. с/ф.
При этом бухгалтеру дается возможность выбрать способ корректировки согласно (117):
а)стоимости неизрасходованного сырья
б)стоимости готовой продукции, изготовленной из этого материала,
в)фин. результата подразделения,
г)фин результата предприятия.
При проведении документа формируется проводка:
К ДБТ
Если был изменен контрагент, то формируется проводка
Д 60 (контр. ПО) К 60 (контр. настоящий) - тут возможно нужно меня поправить.
Остальные проводки зависят от способа корректировки:
а) Д 10/41/43 К 60 - кор. изменения стоимости сырья
б) Д 43 К 40 - изм. стоимости ГП (тут возможны варианты, если невозможно установить ГП, то исп. 90.2 счет)
в,г) Д 91 К 60 - изм. стоимости сырья (тут я вообще не уверен в корректности).
Есстественно, возможны сложные случаи:
1) Поступление от поставщика вводится на основании нескольких приходных ордеров
2) Поступление от поставщика вводится на основании части приходного ордера (не на все кол-во пришли документы).
Ответств. сотрудник анализирует обороты и остатки счета ДБТ. Нулевое сальдо означает, что неотфактуровки нет. Если она есть, то анализилирует субконто Приходный Ордер и по давности его даты, совершает пинки в нужную сторону.
Все это с технической т.зр, бух. т.зр. требует дошлифовки.
Прошу прокомментировать и извинить за профанство. |