Помогите реализовать проводки пжл!
|
Пчела
16.06.2009 - 06:20
|
Бух 7.7, релиз 505! ООО приобрело у муниципалитета земельный участок, на котором находилось административное здание, принадлежащее организации на праве собственности. Стоимость участка составила 11 700 000 руб. Документы на регистрацию перехода права собственности поданы в ноябре 2008 г. Организация уплатила государственную пошлину за регистрацию перехода права собственности в размере 7 500 руб. В декабре получено свидетельство о праве собственности на землю. В том же месяце начато использование земельного участка. Расходы на приобретение прав на земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, для целей налогообложения учитываются равномерно в течение пяти лет. Государственная пошлина за регистрацию перехода права собственности на земельный участок включается в его первоначальную стоимость на дату уплаты. Ее начисление отражается проводкой Дебет 08-1 Кредит 68. Первоначальная стоимость земельного участка в бухгалтерском учете составит 11 707 500 руб. (11 700 000 + 7 500). В налоговом учете суммы государственной пошлины не участвуют в формировании первоначальной стоимости основных средств, а относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В связи с этим в бухгалтерском учете появятся постоянные разницы, приводящие к образованию постоянных налоговых активов (ПНА). ПНА образуются и в результате того, что расходы на покупку земельного участка будут учитываться в налоговом учете, а в бухгалтерском - нет (амортизация не начисляется). Вот как написано в примере.. как эту ситуацию отразить в 1с бухгалтерии 7.7?! У нас не возникают постоянные налоговые активы Дт08.1Кт 60, ДтН01.1. Отразили госпошлину, бух справкой дали проводку Дт08.1Кт68 на сумму 7500, какую нужно дать НУ проводку, чтоб появились постоянные налоговые активы при закрытии месяца Дт 68.4.2 Кт 99.2.3 на сумму 1500 |