Отложенный налоговый актив и разные ставки - это значите пересчет ?
|
ronsel
23.04.2009 - 07:07
|
Привет всем. Собственно вопрос, возник сегодня, при расчет налога на прибыль(7.7 релиз 504). За 2008 год получен убыток 1 000 000 - отложенный налоговый актив (1000 000 * 24) 240 000. Он же подлежит признанию и отражается на счет 09. Теперь рассчитываем временные разницы по убыткам прошлых периодов за январь 2009 г. В январе 2009 - убыток 100 000. Временные разницы по неперенесенному убытку 1 000 000, всего убытка уменьшающего налогооблагаемую базу 1 100 000 (1000 000 + 1 00 000)Отложенный налоговый актив по убыткам прошлых периодов 220 000 (1100000*20). ОНА по убытка прошлых периодов по счету 09 (240 000). Получается что ОНА подлежат погашению (240000-220000) 20000. И убыток в целом уменьшается, хотя он есть в текущем периоде.В сети нашел статью в которой предлагают сделать корректировку ОНА и ОНО в связи с изменением ставки налога на прибыль в межотчетный период, хотя отмечают что пересчет нормативными актами по бухгалтерскому учету не установлен. Как лучше поступить в данной ситуации ? |